Family estate planning meeting with an advisor
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利用投资超充电区域产业规划的机会

通过撰写 约翰leow

The significant income tax benefits afforded to opportunity zone (OZ) investors create numerous gift and estate tax planning considerations. The OZ incentive allows investors to gift their interest in a qualified opportunity fund (QOF) to a grantor trust enhancing the available tax benefits, particularly in light of doubling the lifetime gift exemption that was made available to taxpayers as a result of the Tax Cuts & Jobs Act (TCJA). If lifetime gifting is warranted, this strategy maximizes the tax-deferral benefit of a QOF investment for both investors and their heirs, potentially resulting in the best combined estate and income tax outcomes.

机遇区的好处

激励盎司,由tcja创建的,目的是为了激发指定的社区新的投资。几乎任何人都可以通过在生存质量的投资这些成果获得联邦资本利得税收益,再投资于其中房地产项目或位于8000多名在合格盎司在所有50个州和美国运营的企业领土。

对生存质量三大投资提供了潜在的税收优惠:

  • 首先,在原有的资本利得税递延,并报告了2026年纳税申报,或者在一年的生存质量的投资被出售,如果更早。 
  • 二,递延收益的10%被原谅的五年生存质量年举行的投资,如果投资是由十二月举办七年的15%是情有可原的。 31,2026。 
  • 第三,投资盎司的计税依据持有至少10年是出售其视为正当的市场价值。这结果是所有关于投资的应税所得被永久消除盎司,这是激励盎司的最宝贵的属性。

遗产规划的好处

个人有两种不同类型的一般的资产:

  1. 收入就某死者(IRD)资产 一般所得税的青睐在一个人的一生,就像一个愤怒的,401(K)账户,年金,注意从出售资产或应收现在,与投资相关的生存质量的盎司递延收益的部分。
  2. 非IRD资产 是股票,债券或房地产这将产生征税作为资本利得收入时卖出。如果所有者的保持,直到死亡这类资产获取基础升压。

非IRD资产可以在供体的寿命是有天赋的,但捐赠者的收入为计税依据延续到收件人。因此,在资产固有的任何未变现收益给收件人传递。收件人,因此,资本收益确认在资产出售。如果资产不优供体的生命周期中,而是由受益人为转移通过遗嘱或信托的结果收到,资产在取得被继承人的死亡升压的基础上死亡值的日期。但是,如果适用,物业将在资产加紧价值缴纳个税。总之,非IRD资产以房地产税为代价的亲荣获所得税处理。

税务局资产,相反,给予优惠的所得税处理持有人的一生中(例如,当前的收入确认的任何积聚延期)支付,直至其资产接收。根据规定提出盎司,原始资本利得递延作为IRD处理资产。

税务局不能资产往往在一个纳税效率的方式优国税局不会因为收入从允许资产被分配给其他纳税人。换句话说,就转让所有权在持有人的生活,即使在目前的法律允许,将加快收入的认可。对生存质量不能投资一般有天赋的另一个纳税人而不触发递延收益原始的即时识别,称为“包事件”。然而,生存质量的投资可能是有天赋的信任而不会触发押列入事件。

适当的规划

如果适当税务局资产的下一代最终处置的投资计划,在原增益遗体盎司所得税延期到位过去投资者的死,直等到2026报在纳税申报单。另外,条例明确了生存质量,可以在死后被转移盎司和税收优惠保持不变。由于没有升压因为这是推迟到2026的原始增益,用于对生存质量升值免税收益的可能性仍然完好投资。 

例如,一个投资者,将有一个应税遗产克利能否生存质量他们的礼物,信托投资押,从而消除盎司使用INSTEAD OF公平市场价值纳税的房地产投资从他们的计税依据。在设保人的死亡和信赖QOF投资的分配,他们的继承人(S)将承担的生存质量投资的原有计税基础(无升压死亡),但生存质量的计税依据将升压后由继承人处分,如果10年或以上持有(由让与人的生存质量投资当日计算)。显著,继承人在资产出售时接收基础升压,而不是在被继承人的死亡。因此,继承人支付资本利得税没有,即使QOF权益中,并在对死者的死亡后续的价值升值。

注意: 出售资产的递延所得税仍将是2026年报告的原始(用10%或15%的折扣,如果适用)。如果让与人是生活在那个时候,税收可以支付使用个人资金,从而进一步降低应税房地产资产内的。如果设保人死亡之前,2026年,所产生的纳税义务会落在生存质量的收件人不是,如果是的信任转移出去,或成为该信托的责任,如果它继续作为生存质量的持有人。

警告: 那里有一个实例资产在死亡的转移可以生存质量成为列入联邦税的目的的事件。可发生ESTA例如,如果QOF投资者确定了提供给在投资人的死亡的继承人具体数额,说$ 1百万。如果遗产执行人知道一个QOF投资100万$的重视和转移这投资的继承人履行特定遗赠行为将触发识别上的投资收益。资产被传递,以满足遗赠特定金额的IRD任何时候,收入的加速被触发。 为了避免这种情况,可以对盎司相关投资的名称,而不是通过制作金额遗赠。

终身转移规划

以处理传送的QOF的期间投资者的资产寿命的首选方法是转印到一个有缺陷的故意让与人信任(IDGT)。在这种类型的信任,让与人负责对信托产生的收入缴纳税款,但信托财产不计入所有者的财产的一部分。随着IDGT,设保人破产财产的价值是由资产转移到信托的量减少。单独可以使组合礼物或馈赠,出售资产情况的IDGT换取一张期票一些长度,10或15:随着岁月的这样。该说明将支付足够的兴趣,说明归类为上述市场,但潜在的资产有望以更快的速度升值。在IDGT的受益者将收到的资产已经变得不降低所得税,设保人已经支付。若架构得当,可以同时在一个锁定的值是IDGT有效的房地产规划工具让用户可以降低或她的应税遗产赠予他的资产的受益者。信任的让与人还可以降低或她的应税遗产由他缴纳所得税的信托资产,馈赠基本上额外财富的受益者。

因为经过10年的资本收益由生存质量提供住房收购后升值的能力,这些投资,若再加上一个IDGT,可以提供一种方式来层长期内的多代转让税和所得税效率信任。排除从总收入中收购后资本收益的能力是一个强大的规划工具时加上这是从父的遗产排除,因为缺点资产转移出父母的遗产,该损失的加紧基础死亡信任由信任的必要10年举行QOF利益-is抵销。

例如,比较一个2019礼品伙伴单位的$5米随着零个计税基础为IDGT与资本利得的$5米到部署到生存质量,随后优的IDGT。进一步假设为$10米2030年这两种投资的叶子。在合作单位的情况下,整个$10米将受到在生存质量的情况下,在2030年的资本利得税,递延收益的初始$,5M公司都会受到资本税收益涨幅的85%在2026年到2030年,在出发时,然而,升值避税完全是因为升压资产的剩余$ 5M,在一个生存质量举行了10年。随着生存质量的投资,一个避免了的$ 5.75M资本利得税。采用20%的税率,ESTA经销商$1.15米的节省。

无论权的授予者信任状态终止当押模具也不由信任列入原先推迟增益的押去世之后的结果分配给受益人。在每种情况下,延期纳税盎司和免税增值潜力继续作为接收者受益。然而,让与人信任状态终止让与人的生命周期中是一个包含事件触发原递延收益的认可。

结论

在生存质量的投资可能适合老年人的投资者当一个成熟的产业规划战略的一部分。投资者应该认为QOF投资“耐心资本”,或作为“代的资产,”作为生存质量的免税升值是10年保持后可用唯一的投资。从历史上看,非IRD资产获得了极大的所得税结果(通过升压当所有人死亡),但一个贫穷的房地产税的结果(公平市场价值被应用于因为遗产税的目的,而不是税基)。如果结构得当,生存质量提供了最好的两个世界。

作为配对QOF投资有了信任仪器的复杂性的结果,投资者应依靠这两个他们的会计师和律师的指导下正确地构建一个生存质量与信任,以提供最大的回报随着纳税义务的同时为投资者的最低金额和他们的继承人。

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