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所有的女王的马匹,照明看看政府欺诈

通过撰写 卡拉gogin安德烈扬森

在所有的文学最著名的故事之一 - 矮胖的故事 - 已成为权力的脆弱性,灾难性的崩溃和无法弥补的损害的提醒可能会导致贪婪的象征。凯利里士满教皇的铆纪录片,名为恰当 所有的女王的马匹 (马匹),讲述了另一个故事这样的。

教皇的电影是一个人的欺诈行为是如何一个故事 - 贫困的内部控制启用 - 左谦卑中西部城市的挣扎,再次把自己在一起。

如何$ 53万消失?

现在流媒体平台上的获奖影片, 马匹 记录了美国欺诈最大的城市历史。受害人:迪克森,伊利诺伊州,拥有约15800适度人口直辖市。肇事者:丽塔一个。 Crundwell,全市控制器和司库近30年。在2012年,Crundwell供认挪用超过53亿$,用于支持她季度养马冠军和奢侈的生活方式操作。

看这个照明,发人深省的电影是见证了一个令人震惊的体制崩溃。 马匹 这使得很多观众困惑这种大规模的盗窃可能发生了这么长时间而不被发现 - 特别是在社区仅为800万$至$ 9%一年一般基金预算。但作为电影清晰制作,罪被治理,控制和操作的基本故障成为可能。具体而言,该膜演示以下事实:

1.基本内部控制是绝对必要的;不管别人怎么看起来值得信赖。

Crundwell是一个漫长的时间和信任的员工。她做这一切-opening邮件,准备和签署检查,核对银行账户。作为电影放映,委托所有这些责任的一个人是一个关键的错误,主要缺陷即能控制Crundwell偷未被发现的钱。没有颁布基本内部控制这些有助于像欺诈的30%时发生。以下是其他国家政府需要控制薄弱环节考虑。

2.提示是在欺诈检测是必不可少的。

据“列国报告:关于欺诈和滥用2018全球研究职业”,从注册舞弊审查公司(ACFE)协会,小费是头号欺诈检测方法,在迪克森的情况下,..通常,前端被员工的报道。除了员工小费,全市共接待来自邻近社区的信中,基于尺寸和接近他们像有些不对劲与城市狄克逊的财务报表。

3.通常情况下,有一个以上的红旗。

Crundwell过着奢侈的生活,远远超出你的控制器的平均市红旗。她刻画的形象一些,她的四分之一马和许多奖项,她赢得了那是她的财富之源。别人以为她继承了她的财富。

唐纳德河率先推出克雷西一个概念叫“欺诈三角”,详细介绍职场背后的欺诈动机。 Crundwell的故事命中三个:

  1. 压力或诱因欺诈。 在这种情况下,Crundwell的需要照顾马匹和400心爱的四分之一,以保持她的生活方式奢华(大客车,多套住房,珠宝等)
  2. 合理化或理由。 Crundwell不停的她贪污的钱很好的记录,并在解释不一致的会计客场是相当熟练。
  3. 机会。 总量控制Crundwell ADH和迪克森的财务知识,这使她进行功率输出的欺诈行为。
4.管理机构和管理负有主要责任,防止和发现欺诈。

狄克逊的公民被丑闻感到震惊,并认为市议会应该知道发生了什么事情。媒体归咎于政府的城市的佣金形式。在随后的欺诈,城市改变了政府及其民政显著成交表上的市议会包括一个新的更大的选举。

组成担忧是有道理的。审计标准作出明确的管理机构和管理负有主要责任,以防止和发现欺诈行为:

为预防和欺诈在于这两个被控实体和管理“”的治理检测的主要责任,重要的是管理,与那些负责管理监督,非常强调在预防欺诈,这可能减少机会诈骗发生,和欺诈威慑,这可能怂恿不进行欺诈的个人由于检测和处罚的可能性。 ESTA涉及到创建诚信和道德行为的文化,可以通过积极的监督由那些负责管理得到加强的承诺。
AICPA AU-C节240-04,考虑欺诈的财务报表审计

故事的道德

在脆70分钟, 马匹 是非常值得的那些服务于一个管理机构,以及在管理这些时间。除了娱乐价值,电影提供了每一个政府机构要考虑清楚外卖。

  • 制定或更新你的小费或举报政策让人们知道,如果他们看到可疑的东西做什么。 它保护报告该活动的人以及被告。政府应该有一个沟通计划,准备,如果出现错误,知道,给谁打电话(总法律顾问,劳动法律师以及可能的地区检察官)如果有必要的行动。
  • 定期检查和更新您的内部控制制度特别是职责分离对关键交易周期 - 付款(包括电子付款和ACH),工资单,帐单效用,接纳和税收。在小社区也必须考虑内部控制制度的成本效益有几个关键的控制通常会去很长的路要走。 Crundwell做了所有的“重要的事情。”有太多一人控制且没有任何补偿控制。
  • 提供资本项目的监督和监测债券收益的支出下降。 许多Crundwell对资本项目虚假发票想必是要付费的随着债券收益。
  • 无论问任何你的员工表现出红旗或符合欺诈三角形的特点。
  • 确保您的管理机构奠定了基调顶部适当 欺诈预防。 Crundwell能够犯下的罪行她未被发现因为她很快就意识到,没有人在看。
  • 读你的保险单 为了确保它涵盖了舞弊和欺诈的调查。
  • 进行欺诈风险的评估。 如果它已经有一段时间,因为上次你政府有欺诈风险评估,让这部电影是多么重要的是ESTA过程的提醒。

迪克森,伊利诺伊州是前总统里根的故乡。当描述他对苏联的外交方针,里根经常使用的线“信任但要验证”。这是一个很好的理念也接近政府的运作。迪克森Crundwell信任,但没有验证他们 - 并通过这样做,他们错过了一个离谱的金融犯罪在众目睽睽下发生的事情。

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